Урок 40

Тема: Розрахунок податків за допомогою інформаційної бази на комп’ютері

1. Поняття автоматизованого розрахунку податків

Автоматизований розрахунок податків — це процес обчислення сум податкових зобов’язань за допомогою комп’ютерних програм, що працюють з інформаційною базою підприємства.
Метою є спрощення облікових операцій, підвищення точності та зменшення часу на підготовку податкової звітності.

2. Значення використання інформаційної бази

Інформаційна база (ІБ) зберігає всі необхідні дані для розрахунку податків:

• нарахування заробітної плати, доходів, продажів;

• операції з постачальниками й покупцями;

• облік витрат, доходів, собівартості;

• ставки податків і реквізити податкових органів.

Завдяки ІБ система автоматично формує податкові суми на основі первинних документів і довідників.

3. Основні види податків, що розраховуються в інформаційній базі

1. Податок на додану вартість (ПДВ)

   • Обчислюється на основі реалізованих і придбаних товарів.

   • Програма автоматично визначає податковий кредит і податкові зобов’язання.

2. Податок на прибуток підприємств

   • Розраховується з фінансового результату, отриманого з облікових даних.

3. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

   • Автоматично нараховується при обчисленні заробітної плати.

4. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

   • Розраховується для кожного працівника за встановленою ставкою.

5. Інші податки і збори — екологічний, земельний, туристичний, акцизний тощо (залежно від діяльності підприємства).

4. Етапи розрахунку податків за допомогою ІБ

1. Введення первинних документів
   (накладні, акти, рахунки, відомості нарахування зарплати).

2. Заповнення довідників
   (ставки податків, рахунки бухгалтерського обліку, контрагенти).

3. Автоматичне формування податкових регістрів

   • Реєстр податкових накладних;

   • Відомості нарахування ПДФО, ЄСВ тощо.

4. Перевірка розрахунків

   • Контроль правильності введених даних;

   • Перевірка арифметики програмою.

5. Формування звітів

   • Податкова декларація з ПДВ;

   • Звіт по ЄСВ і ПДФО;

   • Баланс і звіт про фінансові результати.

6. Експорт і подання звітності

   • Формування файлів у форматах XML або PDF;

   • Надсилання через системи M.E.Doc, СОТА, Електронний кабінет платника податків.

5. Переваги автоматизованого розрахунку податків

• Висока точність розрахунків;

• Швидкість формування звітності;

• Мінімізація помилок при введенні даних;

• Автоматичне оновлення ставок податків;

• Інтеграція з бухгалтерськими рахунками;

• Зручність збереження та архівування документів.

6. Приклади програм для розрахунку податків

• BAS Бухгалтерія / 1С:Підприємство — комплексна автоматизація обліку і податків;

• M.E.Doc, СОТА, Taxer — електронна податкова звітність;

• Microsoft Excel / Access — створення власних розрахункових таблиць і баз даних.