Капітал підприємства — це загальна вартість коштів, вкладених у його майно для здійснення господарської діяльності з метою отримання прибутку.
За джерелами формування капітал поділяється на власний і позиковий.
Власний капітал – це частина капіталу, що належить підприємству на правах власності і формується за рахунок внесків власників та прибутку.
Статутний капітал
– сума внесків засновників (грошових, матеріальних, нематеріальних активів), визначена в установчих документах.
Додатковий капітал
– формується за рахунок:
емісійного доходу (різниці між продажною та номінальною вартістю акцій);
безоплатно отриманого майна;
дооцінки активів.
Резервний капітал
– створюється для покриття можливих збитків або непередбачених витрат.
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
– частина прибутку, що залишається у підприємства після сплати податків і дивідендів, використовується для розвитку.
Амортизаційні відрахування
– кошти, що накопичуються для відновлення основних засобів.
Позиковий капітал – це залучені підприємством на певний строк кошти, які підлягають поверненню і зазвичай потребують сплати відсотків.
Довгострокові зобов’язання (понад 1 рік):
банківські кредити на інвестиційні цілі;
облігаційні позики;
фінансовий лізинг;
цільові позики, державні кредити.
Короткострокові зобов’язання (до 1 року):
короткострокові банківські кредити;
кредиторська заборгованість;
комерційні кредити (відстрочка платежу постачальниками);
поточні зобов’язання з оплати праці, податків, страхових внесків тощо.