Урок 9

Тема: Готівкові розрахунки

1. Поняття готівкових розрахунків

Готівкові розрахунки — це форма розрахунків, за якої платежі між суб’єктами господарювання або між фізичними особами здійснюються грошовими знаками (банкнотами, монетами), що є законним платіжним засобом на території України.

Готівковий обіг охоплює всі операції з приймання, видачі та зберігання готівки.

2. Суб’єкти готівкових розрахунків

• Підприємства та підприємці — здійснюють розрахунки з покупцями, постачальниками, працівниками.

• Фізичні особи — розраховуються між собою або з підприємствами за товари, роботи, послуги.

• Банки — забезпечують обслуговування готівкового обігу, інкасацію, видачу і приймання готівки.

3. Правові основи здійснення готівкових розрахунків

Готівкові розрахунки регулюються:

• Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України, затвердженим НБУ;

• Законом України “Про Національний банк України”;

• Законом України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”.

4. Основні правила готівкових розрахунків

1. Розрахунки проводяться у гривнях.

2. Підприємства мають право розраховуватися готівкою між собою лише в межах встановлених лімітів (до 10 000 грн) за одним договором на день.

3. Підприємства зобов’язані здавати готівкову виручку до банку — у день її отримання або наступного робочого дня.

4. Ведення касової книги є обов’язковим для кожного підприємства.

5. Кожна операція має підтверджуватися документом — касовим ордером, квитанцією, фіскальним чеком тощо.

5. Документи для готівкових операцій

• Прибутковий касовий ордер (ПКО) — оформлюється при надходженні готівки в касу.

• Видатковий касовий ордер (ВКО) — використовується при видачі готівки з каси.

• Касова книга — призначена для обліку всіх операцій з готівкою.

• Звіт касира — документ, що підсумовує рух готівки за день.

6. Види готівкових операцій

• Надходження готівки:

  • від реалізації товарів і послуг;

  • від покупців;

  • від банку (на виплату зарплати, авансів тощо).

• Видача готівки:

  • на виплату заробітної плати, премій, відряджень;

  • для господарських потреб;

  • для розрахунків із постачальниками.

7. Відповідальність за порушення касової дисципліни

За недотримання правил готівкових розрахунків передбачено:

• адміністративні штрафи;

• фінансові санкції (за перевищення лімітів, невчасне внесення виручки тощо);

• дисциплінарну відповідальність посадових осіб.

8. Роль банків у готівковому обігу

Банки:

• забезпечують підприємства готівкою;

• приймають готівкову виручку;

• контролюють дотримання касової дисципліни;

• проводять інкасацію та облік готівкових коштів.

9. Переваги та недоліки готівкових розрахунків

Переваги:

• простота та швидкість операцій;

• доступність для фізичних осіб;

• не потребує технічних засобів.

Недоліки:

• підвищений ризик втрат і крадіжок;

• складність контролю;

• не сприяє прозорості фінансових потоків.