Урок 25

Тема: Ставки податку

1. Поняття податкової ставки

• Податкова ставка – це розмір податку на одиницю виміру податкової бази.

• Вона визначає суму податкових зобов’язань платника.

2. Види податкових ставок

2.1. За способом встановлення:

1. Тверді (специфічні) – у фіксованій сумі за одиницю бази (наприклад, акциз за 1 літр пального).

2. Процентні (адвалорні) – у вигляді відсотка від бази (наприклад, ПДВ – 20% від вартості товару).

3. Змішані – поєднання твердої та процентної ставки (наприклад, акциз на тютюнові вироби).

2.2. За характером впливу на платників:

1. Пропорційні – ставка однакова для всіх (наприклад, ПДФО – 18%).

2. Прогресивні – ставка зростає із ростом доходу.

3. Регресивні – ставка зменшується при збільшенні доходу.

3. Приклади податкових ставок в Україні (2025 р.)

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18%.

• Військовий збір – 5% (для більшості доходів фізичних осіб).

• Податок на прибуток підприємств – 18%.

• Податок на додану вартість (ПДВ) – 20% (пільгова ставка 7% на окремі ліки й медичні товари).

• Акцизний податок – у твердих і змішаних ставках (залежно від виду товару).

• Єдиний податок для ФОП – залежно від групи:

  • І група – фіксована сума (до 10% прожиткового мінімуму).

  • ІІ група – фіксована сума (до 20% мінімальної зарплати).

  • ІІІ група – 5% від доходу або 3% + ПДВ.

• Земельний податок – до 3% від нормативної грошової оцінки землі.

• Податок на нерухоме майно – до 1,5% мінімальної зарплати за 1 м² понад пільгову площу.

4. Значення податкових ставок

• Визначають податкове навантаження для платників.

• Формують надходження до державного і місцевих бюджетів.

• Використовуються як інструмент регулювання економіки та соціальної політики.