Урок 6

Тема: Види контролю і перевірок

1. Поняття контролю та перевірок у податковій сфері

• Контроль – це діяльність податкових органів і держави, спрямована на забезпечення своєчасного і повного сплати податків та зборів платниками.

• Перевірка – це форма контролю, що передбачає детальну перевірку фінансово-господарської діяльності платника податків з метою виявлення порушень податкового законодавства.

2. Види контролю

1. Документальний контроль

   • Перевірка податкових декларацій, звітності, бухгалтерських документів та іншої документації платника.

   • Мета: виявлення невідповідностей між фактичними даними та поданою інформацією.

2. Фактичний контроль

   • Перевірка фактичного стану справ у платника податків (огляд об’єктів, товарно-матеріальних цінностей, наявності майна).

   • Мета: підтвердження даних, що подані платником у документах.

3. Комплексний контроль

   • Поєднання документальної та фактичної перевірки для отримання повної картини діяльності платника.

4. Позаплановий контроль

   • Проводиться за певними підставами: скаргами, зверненнями, інформацією з інших органів.

   • Мета: оперативне виявлення порушень.

5. Плановий контроль

   • Проводиться відповідно до річного плану перевірок податкових органів.

   • Мета: систематичний контроль платників з ризиком порушень.

3. Види перевірок

1. Камеральна перевірка

   • Проводиться за поданою податковою декларацією без виїзду до платника.

   • Тривалість: до 30 днів (для звичайних декларацій).

   • Мета: перевірка правильності заповнення декларацій і відповідності поданих даних.

2. Повна (виїзна) перевірка

   • Проводиться на території платника податків.

   • Тривалість: до 10 робочих днів (малий бізнес) або 1–2 місяці (інший бізнес).

   • Мета: виявлення порушень і недопущення несплати податків.

3. Перевірка з оцінкою ризиків

   • Проводиться за методикою податкових ризиків.

   • Мета: спрямована на платників з високим ризиком порушень.

4. Підстави для перевірок

• Невідповідність податкових декларацій та звітності.

• Скарги або заяви третіх осіб.

• Дані контрольних органів про порушення законодавства.

• Інформація від банків, митниці, інших державних органів.

5. Права та обов’язки платника під час перевірки

Права:

• Отримувати пояснення від податкових органів.

• Залучати консультантів та юристів.

• Ознайомлюватися з матеріалами перевірки.

Обов’язки:

• Надати достовірні документи та інформацію.

• Сприяти проведенню перевірки.

• Виконувати вимоги податкового органу.