Урок 7

ЛПР 1: Визначення бази оподаткування

Мета роботи

Навчитися визначати базу оподаткування для різних податків та розраховувати суму податку, враховуючи доходи, витрати, пільги та коригування.

Теоретична частина

База оподаткування – це вартісна величина, з якої обчислюється податок.

Формули:

База оподаткування=Доходи−Витрати, що враховуються±Коригування

Сума податку=База оподаткування×Ставка податку

Сума податку=База оподаткування×Ставка податку

Завдання та розв’язки

Завдання 1. Податок на прибуток

Дані:

• Дохід від реалізації: 250 000 грн

• Інші доходи: 30 000 грн

• Витрати: 120 000 грн

• Податкове коригування: 5 000 грн

• Ставка податку: 18%

Розв’язок:

1. База оподаткування:

База=(250 000+30 000)−120 000+5 000=165 000 грн

2. Сума податку:

Податок=165 000×0.18=29 700 грн

Відповідь: база = 165 000 грн, податок = 29 700 грн

Завдання 2. ПДФО

Дані:

• Зарплата: 35 000 грн

• Дохід від продажу майна: 50 000 грн

• Вирахування: 1 000 грн

• Ставка ПДФО: 18%

Розв’язок:

1. Оподатковуваний дохід:

Дохід=35 000+50 000−1 000=84 000 грн

2. Сума ПДФО:

Податок=84 000×0.18=15 120 грн

Відповідь: база = 84 000 грн, податок = 15 120 грн

Завдання 3. ПДВ

Дані:

• Вартість постачання: 80 000 грн

• Витрати на транспортування: 5 000 грн

• Ставка ПДВ: 20%

Розв’язок:

1. База оподаткування:

База=80 000+5 000=85 000 грн

2. Сума ПДВ:

ПДВ=85 000×0.20=17 000 грн

Відповідь: база = 85 000 грн, ПДВ = 17 000 грн

Завдання 4. Комплексне

Дані:

• Дохід від реалізації: 500 000 грн

• Інші доходи: 50 000 грн

• Витрати: 200 000 грн

• Коригування: 10 000 грн

• Зарплата співробітників: 120 000 грн

• Вирахування ПДФО: 5 000 грн

• Ставка податку на прибуток: 18%

• Ставка ПДФО: 18%

Розв’язок:

1. База оподаткування підприємства:

База=(500 000+50 000)−200 000+10 000=360 000 грн

2. Податок на прибуток:

Податок=360 000×0.18=64 800 грн

3. База ПДФО для співробітників:

База=120 000−5 000=115 000 грн

4. Сума ПДФО:

ПДФО=115 000×0.18=20 700 грн

Відповідь:

• База прибутку = 360 000 грн, податок = 64 800 грн

• База ПДФО = 115 000 грн, податок = 20 700 грн