Тема: Порядок взяття на податковий облік платників податків

1. Загальні положення

• Взяття на податковий облік – це процедура реєстрації платників податків у контролюючих органах для забезпечення їх обліку та виконання податкових зобов’язань.

• Здійснюється відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ) та інших нормативно-правових актів.

• Платники податків: юридичні особи, фізичні особи-підприємці (ФОП), фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, та інші суб’єкти, визначені законодавством.

2. Категорії платників податків

• Юридичні особи: підприємства, установи, організації, які зареєстровані в Єдиному державному реєстрі (ЄДР).

• Фізичні особи-підприємці (ФОП): особи, які здійснюють підприємницьку діяльність.

• Фізичні особи: громадяни, які отримують доходи, що підлягають оподаткуванню (наприклад, від здачі майна в оренду).

• Нерезиденти: іноземні компанії або особи, які отримують доходи з джерел в Україні.

3. Порядок взяття на облік

3.1. Для юридичних осіб та відокремлених підрозділів

• Автоматична реєстрація:

  • Взяття на облік здійснюється на основі даних ЄДР.

  • Після державної реєстрації юридичної особи чи відокремленого підрозділу інформація автоматично передається до контролюючого органу.

  • Контролюючий орган присвоює обліковий номер платника податків (код ЄДРПОУ).

• Термін: протягом 3 робочих днів після внесення даних до ЄДР.

• Документи: не подаються окремо, якщо інформація є в ЄДР.

3.2. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП)

• Подання заяви:

  • ФОП подає заяву за формою № 5-ОПП до контролюючого органу за місцем проживання.

  • Термін подання: протягом 10 календарних днів після державної реєстрації.

• Обліковий номер: присвоюється індивідуальний податковий номер (ІПН) або серія та номер паспорта (для осіб, які відмовилися від ІПН).

• Додаткові дії: вибір системи оподаткування (загальна чи спрощена) та, за необхідності, реєстрація платником ПДВ.

3.3. Для фізичних осіб

• Автоматичний облік: фізичні особи, які мають ІПН, автоматично вважаються платниками податків.

• Додатковий облік:

  • Якщо особа здійснює діяльність, що потребує окремого обліку (наприклад, незалежна професійна діяльність), подається заява за формою № 5-ОПП.

  • Термін: протягом 10 календарних днів після початку такої діяльності.

3.4. Для нерезидентів

• Взяття на облік здійснюється за місцем провадження діяльності в Україні або за місцем виплати доходів.

• Необхідно подати заяву за формою № 1-ОПП та документи, що підтверджують статус нерезидента.

4. Документи для взяття на облік

• Юридичні особи: інформація з ЄДР, заява за формою № 1-ОПП (за потреби).

• ФОП: заява за формою № 5-ОПП, копія документа, що посвідчує особу.

• Фізичні особи: заява за формою № 5-ОПП (за потреби).

• Нерезиденти: заява за формою № 1-ОПП, документи, що підтверджують статус.

5. Обов’язки платників податків після взяття на облік

• Своєчасне подання податкової звітності.

• Сплата податків та зборів у встановлені строки.

• Повідомлення контролюючого органу про зміни в даних (наприклад, зміна адреси, виду діяльності).

6. Зміна даних або зняття з обліку

• Зміна даних: подається заява за формою № 1-ОПП або № 5-ОПП у разі зміни назви, адреси, системи оподаткування тощо.

• Зняття з обліку:

  • Для юридичних осіб: після ліквідації або реорганізації, за даними ЄДР.

  • Для ФОП: після припинення підприємницької діяльності, подача заяви за формою № 8-ОПП.

  • Для фізичних осіб: у разі припинення діяльності, що підлягає оподаткуванню.

7. Особливості для платників ПДВ

• Окрема реєстрація як платника ПДВ за заявою (форма № 1-ПДВ).

• Термін подання: не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого особа бажає бути платником ПДВ.

8. Нормативна база

• Податковий кодекс України (статті 63–67).

• Наказ Мінфіну України № 1588 від 09.12.2011 (про затвердження форм заяв).

• Інші підзаконні акти, що регулюють облік платників податків.