Урок 1

Тема: Основи організації податкової системи України

1. Поняття податкової системи

Податкова система — це сукупність податків, зборів та обов’язкових платежів, що справляються в Україні, а також принципи, форми і методи їх встановлення, зміни та стягнення.

2. Основні елементи податку

1. Платник податку — фізична чи юридична особа, яка зобов’язана сплачувати податок.

2. Об’єкт оподаткування — доходи, майно, товари, послуги, що підлягають оподаткуванню.

3. База оподаткування — вартісна, фізична чи інша характеристика об’єкта, до якої застосовується ставка.

4. Ставка податку — величина податку на одиницю бази оподаткування.

5. Податковий період — час, за який визначаються податкові зобов’язання.

6. Податкове зобов’язання — сума коштів, яку потрібно сплатити державі.

3. Структура податкової системи України

1. Загальнодержавні податки і збори (встановлюються Податковим кодексом України)

   • податок на прибуток підприємств;

   • податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);

   • податок на додану вартість (ПДВ);

   • акцизний податок;

   • екологічний податок;

   • мито;

   • рентні платежі.

2. Місцеві податки і збори (встановлюються місцевими радами):

   • податок на майно (нерухомість, транспорт, земля);

   • єдиний податок;

   • туристичний збір.

4. Принципи побудови податкової системи (за Податковим кодексом України)

1. Загальність оподаткування – усі особи зобов’язані сплачувати податки.

2. Рівність і недискримінаційність – однакові правила для всіх.

3. Стабільність – незмінність основних податків протягом бюджетного року.

4. Соціальна справедливість – врахування платоспроможності громадян.

5. Економічна обґрунтованість – податки відповідають економічному стану країни.

6. Доступність і зрозумілість – чіткі правила оподаткування.

7. Єдиний підхід – однакові принципи для всіх податків.

5. Функції податків

1. Фіскальна – наповнення державного бюджету;

2. Регулююча – вплив на економіку, інвестиції, споживання;

3. Розподільча – перерозподіл доходів між різними групами населення;

4. Стимулююча – підтримка інновацій, малого бізнесу;

5. Контрольна – забезпечення обліку доходів і витрат.

6. Значення податкової системи

• забезпечує фінансову основу держави;

• створює умови для розвитку підприємництва;

• сприяє соціальному захисту населення;

• впливає на інвестиційну привабливість країни.