Урок 33

Тема: Порядок нарахування і сплати податку

1. Поняття нарахування та сплати податку

Нарахування податку — це процес визначення суми податкового зобов’язання, яку платник податків повинен сплатити до бюджету.
Сплата податку — це фактичне перерахування визначеної суми коштів до відповідного бюджету або державного цільового фонду.

2. Суб’єкти процесу нарахування і сплати

1. Платники податків — фізичні та юридичні особи, на яких покладено обов’язок сплачувати податки.

2. Податкові агенти — особи, що нараховують, утримують і перераховують податки від імені платників (наприклад, роботодавці).

3. Контролюючі органи — податкові служби, які здійснюють облік платників, контроль за правильністю обчислення і сплати податків.

3. Основні етапи нарахування податку

1. Визначення об’єкта оподаткування (дохід, прибуток, майно тощо).

2. Розрахунок бази оподаткування — грошове вираження об’єкта.

3. Застосування ставки податку згідно з чинним законодавством.

4. Обчислення суми податкового зобов’язання:
   Сума податку=База оподаткування×Ставка податкуСума\ податку = База\ оподаткування \times Ставка\ податкуСума податку=База оподаткування×Ставка податку

5. Заповнення податкової декларації (якщо це передбачено).

6. Подання звітності до податкового органу у встановлений термін.

4. Порядок сплати податків

• Термін сплати визначається Податковим кодексом для кожного виду податку.

• Сплата здійснюється:

  • безготівково — через банк або онлайн-сервіси;

  • готівкою — через касу податкового органу чи поштове відділення.

• Дата сплати — день зарахування коштів на рахунок Державного казначейства.

5. Відповідальність за порушення порядку сплати

1. Фінансова відповідальність — штрафи, пеня за несвоєчасну сплату.

2. Адміністративна відповідальність — попередження, штрафи для посадових осіб.

3. Кримінальна відповідальність — за умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.

6. Приклад нарахування податку

Підприємство отримало прибуток у розмірі 100 000 грн.
Ставка податку на прибуток — 18%.
Розрахунок:

100 000×0,18=18 000 грн100\ 000 \times 0{,}18 = 18\ 000\ грн100 000×0,18=18 000 грн

Отже, сума податку до сплати — 18 000 грн.

7. Підсумки

✅ Нарахування податку — це визначення податкового зобов’язання.
✅ Сплата — фактичне перерахування коштів до бюджету.
✅ Дотримання строків і правил сплати — обов’язок кожного платника.
✅ Порушення порядку сплати тягне за собою фінансові й юридичні наслідки.