Завдання для лабораторно-практичної роботи 6-7: 

"Звірювальна відомість"

Завдання 1

Розробіть звірювальну відомість для перевірки відповідності залишків на рахунках бухгалтерського обліку між головною книгою та журналами-ордерами за І квартал 2025 року. У відомості мають бути представлені 10 синтетичних рахунків (наприклад: 10, 20, 26, 31, 36, 40, 63, 64, 70, 79). Визначте розбіжність у сумі 5400 грн на рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" та запропонуйте алгоритм її усунення.

Примітка: Виявлено розбіжність у сумі 5,400.00 грн на рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками".

Алгоритм усунення виявленої розбіжності:

1. Перевірити правильність перенесення даних із первинних документів у журнали-ордери по операціях з дебіторами

2. Звірити суми у виставлених рахунках-фактурах із сумами, відображеними в аналітичному обліку

3. Перевірити коректність відображення оплат від покупців

4. Проаналізувати записи по кожному контрагенту окремо

5. Перевірити наявність можливих технічних помилок під час внесення даних

6. Виявити операцію, яка спричинила розбіжність (можливо, несвоєчасно відображене погашення заборгованості або помилка у сумі)

7. Скласти бухгалтерську довідку для виправлення помилки

8. Внести відповідні корективи в журнали-ордери

Відповідальна особа: _________________ Головний бухгалтер

Дата складання: 24.03.2025

Завдання 2

На основі наданих даних про залишки на рахунках у фінансовому відділі та бухгалтерії підприємства "Альфа" складіть звірювальну відомість і проаналізуйте виявлені невідповідності:

Фінансовий відділ:

• Основні засоби - 1,450,000 грн

• Готова продукція - 378,500 грн

• Каса - 15,200 грн

• Розрахунковий рахунок - 692,400 грн

• Дебіторська заборгованість - 245,300 грн

Бухгалтерія:

• Основні засоби - 1,450,000 грн

• Готова продукція - 378,500 грн

• Каса - 15,200 грн

• Розрахунковий рахунок - 680,400 грн

• Дебіторська заборгованість - 257,300 грн

Запропонуйте зміст службової записки керівнику щодо виявлених розбіжностей.

Склали: Керівник фінансового відділу _____________ (ПІБ) Головний бухгалтер _____________ (ПІБ)

СЛУЖБОВА ЗАПИСКА

Генеральному директору ТОВ "Альфа" Петренко П.П.

Від: Головного бухгалтера Іваненко І.І.

Щодо результатів звірки даних між фінансовим відділом та бухгалтерією

Шановний Петре Петровичу!

Повідомляю, що згідно з проведеною звіркою даних між фінансовим відділом та бухгалтерією ТОВ "Альфа" станом на 24.03.2025 року виявлено такі розбіжності:

1. На розрахунковому рахунку за даними фінансового відділу обліковується 692,400.00 грн, а за даними бухгалтерії — 680,400.00 грн. Відхилення становить 12,000.00 грн.

2. У дебіторській заборгованості за даними фінансового відділу обліковується 245,300.00 грн, а за даними бухгалтерії — 257,300.00 грн. Відхилення становить 12,000.00 грн.

За результатами детальної перевірки встановлено, що розбіжність виникла внаслідок різного відображення операції від 21.03.2025 року: оплата від ТОВ "Гамма" у розмірі 12,000.00 грн за поставлену продукцію була відображена фінансовим відділом як надходження на розрахунковий рахунок, проте бухгалтерія не відобразила цю операцію, оскільки виписка банку за 21.03.2025 не була своєчасно передана до бухгалтерії.

Для усунення виявлених розбіжностей пропоную:

1. Внести відповідні корективи в бухгалтерський облік на підставі банківської виписки за 21.03.2025.

2. Встановити чітку процедуру щоденної передачі банківських виписок до бухгалтерії.

3. Проводити щотижневу звірку залишків на розрахунковому рахунку між фінансовим відділом та бухгалтерією.

З повагою, Головний бухгалтер _______________ Іваненко І.І.

24.03.2025

Завдання 3

Розробіть універсальну форму звірювальної відомості для проведення інвентаризації розрахунків з дебіторами та кредиторами підприємства "Бета". Використовуючи умовні дані для 5 контрагентів (3 дебітори та 2 кредитори), заповніть звірювальну відомість, враховуючи такі особливості:

• Контрагент 1 (дебітор) підтвердив заборгованість у повному обсязі

• Контрагент 2 (дебітор) оскаржує суму в розмірі 12,800 грн

• Контрагент 3 (дебітор) не відповів на запит

• Контрагент 4 (кредитор) підтвердив заборгованість, але вказав суму на 7,500 грн більшу

• Контрагент 5 (кредитор) підтвердив заборгованість у повному обсязі

Оформіть результати звірки, зазначте необхідні реквізити та запропонуйте перелік заходів для вирішення проблемних питань по кожному випадку.

Голова інвентаризаційної комісії: ______________ (ПІБ)
Члени комісії: ______________ (ПІБ)
______________ (ПІБ)
______________ (ПІБ)

ЗАХОДИ ЩОДО ВРЕГУЛЮВАННЯ РОЗБІЖНОСТЕЙ

1. ТОВ "Сигма" (дебітор)

Заборгованість підтверджена в повному обсязі. Рекомендується продовжити моніторинг погашення відповідно до визначених термінів.

2. ПП "Омега" (дебітор)

Заходи:

• Організувати зустріч з представниками контрагента для з'ясування причин оскарження суми у розмірі 12,800.00 грн

• Перевірити первинні документи по спірній поставці (накладні, акти виконаних робіт)

• При необхідності залучити працівників складу для підтвердження обсягів відвантаженої продукції

• Якщо оскарження обґрунтоване - підготувати коригувальні документи

• Якщо оскарження необґрунтоване - надати контрагенту копії підтверджуючих документів

3. ТОВ "Дельта" (дебітор)

Заходи:

• Здійснити повторний запит на підтвердження заборгованості

• Зв'язатися з контрагентом телефоном для з'ясування причин відсутності відповіді

• Ініціювати особисту зустріч з представниками ТОВ "Дельта"

• У разі відсутності реакції впродовж 10 робочих днів - розглянути питання про досудове врегулювання або підготовку претензії

4. ПАТ "Альфа-Постач" (кредитор)

Заходи:

• Перевірити всі первинні документи за операціями з даним контрагентом

• Перевірити наявність неврахованих поставок на суму 7,500.00 грн

• Звірити дати та суми платежів з даними контрагента

• Запросити у контрагента деталізацію розбіжності

• У разі виявлення помилки у власному обліку - підготувати необхідні коригувальні документи

• У разі виявлення помилки в обліку контрагента - надати підтверджуючі документи

5. ТОВ "ЛогістикПро" (кредитор)

Заборгованість підтверджена в повному обсязі. Рекомендується погасити її у встановлені договором терміни.

Звіт підготував: Головний бухгалтер ______________ (ПІБ) Дата: 24.03.2025