Урок 104

Відповідальність за ведення облікових записів, збереження готівки та грошових документів у касі підприємства

1. Визначення відповідальності

Відповідальність за ведення облікових записів, збереження готівки та грошових документів у касі підприємства покладається на осіб, які виконують функції касира, бухгалтера або іншого уповноваженого працівника. Це передбачає дотримання законодавчих норм, внутрішніх положень підприємства та забезпечення збереження активів.

2. Основні обов’язки

• Ведення обліку:

  • Точне та своєчасне оформлення касових операцій (прибуткові та видаткові ордери).

  • Ведення касової книги, фіксація всіх рухів готівки.

  • Перевірка відповідності записів первинним документам.

• Збереження готівки:

  • Забезпечення фізичної безпеки грошових коштів (сейфи, касові приміщення).

  • Дотримання лімітів залишку готівки в касі, встановлених нормативними актами.

• Робота з грошовими документами:

  • Облік і зберігання бланків суворої звітності (квитанції, чеки тощо).

  • Контроль за їх видачею та списанням.

3. Нормативна база

• Закони України: "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність", Положення про ведення касових операцій у національній валюті (затверджене НБУ).

• Внутрішні документи підприємства: посадові інструкції, накази, положення про касову дисципліну.

4. Види відповідальності

• Матеріальна:

  • Компенсація збитків у разі втрати готівки чи документів через недбалість (згідно з КЗпП України).

• Адміністративна:

  • Штрафи за порушення касової дисципліни (наприклад, перевищення ліміту готівки) – Кодекс України про адміністративні правопорушення.

• Кримінальна:

  • Відповідальність за розкрадання, підробку документів чи зловживання (Кримінальний кодекс України).

• Дисциплінарна:

  • Догана, звільнення за порушення внутрішніх правил підприємства.

5. Контроль і перевірки

• Регулярні інвентаризації каси (планові та позапланові).

• Перевірки з боку керівництва, внутрішнього аудиту чи контролюючих органів (ДПС, НБУ).

• Звірка касових залишків із бухгалтерськими даними.

6. Практичні аспекти

• Касир підписує договір про повну матеріальну відповідальність.

• У разі виявлення нестачі чи надлишку готівки складається акт, проводиться розслідування.

• Використання касових апаратів (РРО) для фіксації операцій із готівкою.

7. Висновок

Відповідальність за касові операції є ключовою складовою фінансової дисципліни підприємства. Дотримання правил обліку та збереження готівки мінімізує ризики втрат і забезпечує законність діяльності. Усі працівники, залучені до касових процесів, повинні бути обізнані з нормативними вимогами та внутрішніми процедурами.