Урок 111 ЛПР№4

Лабораторно-практична робота № 4

Тема: Заповнення грошового чека на отримання готівки та оприбуткування її в касу.

Мета: Набути практичних навичок із заповнення грошового чека з чекової книжки для отримання готівки з поточного рахунку підприємства в банку, оформлення Прибуткового касового ордера (ПКО) за формою № КО-1 для оприбуткування отриманої готівки та відображення відповідних операцій на рахунках бухгалтерського обліку.

Обладнання та матеріали: Опис полів/зразок грошового чека, бланк Прибуткового касового ордера (типова форма № КО-1), ручка, калькулятор, навчальні матеріали (Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, План рахунків бухгалтерського обліку).

Хід роботи:

1. Ознайомитись із теоретичними відомостями щодо порядку отримання готівки з поточного рахунку в банку за грошовим чеком та правилами його заповнення (лицьовий бік, зворотний бік, корінець).

2. Ознайомитись із порядком оприбуткування готівки, отриманої з банку, за допомогою ПКО.

3. На основі наведених нижче даних заповнити реквізити грошового чека.

4. Заповнити Прибутковий касовий ордер (ПКО) на суму отриманої готівки.

5. Скласти бухгалтерську проводку на оприбуткування готівки, отриманої з банку.

Завдання:

Необхідно отримати готівку з поточного рахунку ТОВ "Обрій" в АТ "ПриватБанк" для виплати заробітної плати та на витрати на відрядження.

• Підприємство: ТОВ "Обрій", код ЄДРПОУ 12345678.

• Банк: АТ "ПриватБанк", МФО 305299.

• Поточний рахунок (IBAN): UAXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (умовний).

• Дата заповнення чека та отримання готівки: 07 квітня 2025 року.

• Серія та номер чека: АА № 123456.

• Сума до отримання: 80 000,00 грн (Вісімдесят тисяч гривень 00 копійок).

• Отримувач готівки (пред'явник чека): Касир Іваненко Катерина Леонідівна (паспорт МЕ 654321, виданий Полтавським РВ УМВС України в Полтавській обл. 15.05.2010 р.).

• Розшифровка цілей витрат (для зворотного боку чека):

  • Виплата заробітної плати (код 01) – 75 000,00 грн.

  • Витрати на відрядження (код 03) – 5 000,00 грн.

• Підписанти чека: Директор Коваль О.П., Головний бухгалтер Петренко Г.Б.

• Печатка: Використовується (умовно).

• ПКО присвоїти № 58.

Правильні відповіді / Розв'язок:

1. Заповнення грошового чека АА № 123456:

• Корінець чека (залишається у чековій книжці):
  
  

  • Чек №: АА 123456

  • Від "07" квітня 2025 р.

  • Кому (Платнику): (можна не заповнювати або "ТОВ Обрій")

  • Сума: 80000,00

  • Цільове призначення: На зарплату та відрядження

  • Залишок суми: (розраховується, якщо ведеться облік у книжці)

• Лицьовий бік чека (передається в банк):
  
  

  • Місце видачі: м. Карлівка

  • Дата: Сьоме квітня дві тисячі двадцять п'ятого року

  • Грошовий чек № АА 123456 на суму #80000= (сума цифрами у форматі банку)

  • (Найменування банку платника): АТ "ПриватБанк"

  • МФО банку: 305299

  • Найменування платника: Товариство з обмеженою відповідальністю "Обрій"

  • Код платника: 12345678

  • № рахунку платника: UAXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

  • ЗАПЛАТІТЬ: Іваненко Катерині Леонідівні

  • СУМА: Вісімдесят тисяч гривень 00 копійок

  • ПІДПИСИ ПЛАТНИКА

    • Перший: (Підпис) Коваль О.П.

    • Другий: (Підпис) Петренко Г.Б.

  • М.П. (Місце печатки): (Відбиток печатки ТОВ "Обрій")

• Зворотний бік чека:
  
  

  • ЦІЛІ ВИТРАТ:

  •  | Символ | Найменування | Сума | 

  • | 01 | Заробітна плата та платежі... | 75000,00 | 

  • | 03 | Витрати на відрядження | 5000,00 | 

  • | | Всього | 80000,00 |

  • Підписи відповідальних осіб підприємства:

    • Перший: (Підпис) Коваль О.П.

    • Другий: (Підпис) Петренко Г.Б.

  • ЧЕК ВИДАНО: Іваненко Катерині Леонідівні

  • Пред'явлено паспорт: серія МЕ № 654321, виданий Полтавським РВ УМВС України в Полтавській обл. 15.05.2010 р.

  • Підпис пред'явника: (Підпис Іваненко К.Л.)

  • (Місце для відміток банку)

2. Заповнення Прибуткового касового ордера № 58 від 07.04.2025: (заповнюється касиром після отримання готівки в банку)

• (Найменування підприємства...): ТОВ "Обрій"

• (Ідентифікаційний код ЄДРПОУ): 12345678

• Прибутковий касовий ордер №: 58 від: "07" квітня 2025 року

• Таблична частина:

  • N з/п (1): 1

  • Кореспондуючий рахунок, субрахунок (2): 311

  • Код аналітичного рахунку (3): (прочерк або код рахунку)

  • Сума цифрами (4): 80000,00

  • Код цільового призначення (5): (прочерк)

  • Примітки (6): (прочерк)

• Прийнято від: АТ "ПриватБанк" (або: з поточного рахунку в АТ "ПриватБанк")

• Підстава: Одержання готівки в банку за чеком АА № 123456 від 07.04.2025 на зарплату та відрядження.

• Сума словами: Вісімдесят тисяч гривень 00 копійок.

• Додатки: Корінець грошового чека АА № 123456 від 07.04.2025 р.

• Головний бухгалтер: (Підпис) Петренко Г.Б.

• Одержав касир: (Підпис) Іваненко К.Л.

• Квитанція до ПКО: (не виписується у цьому випадку, оскільки гроші отримує саме підприємство)

3. Бухгалтерська проводка: (Відображається оприбуткування готівки в касу на підставі ПКО № 58)

• Дебет (Дт) 301 "Готівка в національній валюті"

• Кредит (Кт) 311 "Поточні рахунки в національній валюті"

• Сума: 80 000,00 грн

Примітка: Заповнення чека вимагає особливої уваги та акуратності, виправлення не допускаються. Необхідно точно вказувати суми цифрами та словами, ПІБ отримувача, дату, підписи та (за наявності/вимогою банку) печатку. Зворотний бік із зазначенням цілей витрат є обов'язковим для контролю банком. Після отримання готівки в банку касир негайно оприбутковує її в касу підприємства за ПКО.