Урок 102

Правила та вимоги щодо розрахунків готівкою

1. Загальні положення

• Готівкові розрахунки – це операції з передачі або приймання готівки (банкнот і монет) для оплати товарів, послуг чи інших зобов’язань.

• Здійснюються відповідно до законодавства України, зокрема Закону України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" та нормативів Національного банку України (НБУ).

• Мета регулювання: контроль обігу готівки, запобігання тіньовій економіці, забезпечення прозорості операцій.

2. Основні правила використання готівки

• Ліміт на готівкові розрахунки:

  • Для фізичних осіб: обмеження на суму готівкових операцій між собою (наприклад, при купівлі-продажу майна).

  • Для юридичних осіб та ФОП: встановлено ліміт у 50 000 грн на день при розрахунках із фізичними особами (згідно з Постановою НБУ № 148 від 06.06.2013, зі змінами).

  • Понадлімітні операції мають проводитися через безготівкові платежі (банківські рахунки).

• Касова дисципліна:

  • Підприємства зобов’язані вести касову книгу, оформляти прибуткові та видаткові касові ордери.

  • Готівка, отримана від діяльності, здається до банку або зберігається в межах ліміту каси.

• Використання РРО (реєстраторів розрахункових операцій):

  • При продажу товарів чи наданні послуг за готівку суб’єкти господарювання зобов’язані видавати фіскальний чек (за винятком окремих випадків, визначених законом).

3. Вимоги до суб’єктів господарювання

• Облік готівки:

  • Ведення первинної документації (квитанції, чеки, акти).

  • Щоденне звіряння залишків у касі.

• Зберігання готівки:

  • У сейфах або спеціально обладнаних приміщеннях.

  • Дотримання ліміту залишку готівки в касі (встановлюється підприємством самостійно або банком).

• Перевезення готівки:

  • Здійснюється з дотриманням правил безпеки, часто через інкасацію.

4. Обмеження та заборони

• Антилегалізаційні заходи:

  • Операції на суму понад 400 000 грн (або еквівалент в іноземній валюті) підлягають фінансовому моніторингу (Закон України "Про запобігання та протидію легалізації доходів").

  • Банки можуть вимагати підтвердження походження готівки.

• Заборона готівки в окремих випадках:

  • Наприклад, при оплаті державних послуг чи податків у великих сумах – лише безготівково.

5. Відповідальність за порушення

• Штрафи:

  • За перевищення ліміту готівкових розрахунків – штраф у розмірі до 100% суми порушення.

  • За невикористання РРО – від 100 до 150 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

• Адміністративна та кримінальна відповідальність:

  • У разі виявлення фактів ухилення від оподаткування чи легалізації доходів.

6. Перспективи розвитку

• Зростання безготівкових платежів через цифровізацію економіки.

• Поступове скорочення обсягу готівкових операцій у зв’язку з державною політикою.