Урок 117 ЛПР№10

Лабораторно-практична робота № 10

Тема: Заповнення платіжних доручень.

Мета: Набути практичних навичок із заповнення Платіжного доручення як розрахункового документа для здійснення безготівкових переказів коштів з поточного рахунку підприємства згідно з вимогами Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (затвердженої Постановою Правління НБУ), та відображення відповідних операцій на рахунках бухгалтерського обліку.

Обладнання та матеріали: Зразок/бланк Платіжного доручення (або опис полів згідно з Додатком до Інструкції НБУ № 163), План рахунків бухгалтерського обліку, калькулятор, ручка, дані для виконання завдань.

Хід роботи:

1. Ознайомитись зі структурою та основними реквізитами Платіжного доручення, правилами їх заповнення.

2. Звернути особливу увагу на правильність заповнення реквізитів платника та отримувача (найменування, код ЄДРПОУ, номер рахунку у форматі IBAN), банку отримувача, суми та призначення платежу.

3. На основі наведених нижче даних для кожної ситуації заповнити реквізити Платіжного доручення.

4. Визначити кореспонденцію рахунків (Дебет/Кредит) для кожної операції переказу коштів.

Завдання:

Заповнити Платіжні доручення від імені ТОВ "Обрій" (платник) на підставі наведених даних та визначити бухгалтерські проводки.

• Дата складання доручень: 08 квітня 2025 року.

• Платник: ТОВ "Обрій"

• Код платника (ЄДРПОУ): 12345678

• Рахунок платника (IBAN): UA113052990000011111111111111 (умовний)

• Банк платника: АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (умовно, м. Карлівка)

• Відповідальні особи (підписанти): Директор Коваль О.П., Головний бухгалтер Петренко Г.Б.

Ситуація 1: Перерахувати оплату постачальнику ТОВ "Світанок" за отримане комп'ютерне обладнання.

• Номер Платіжного доручення: 101

• Сума: 12 000,00 грн (Дванадцять тисяч гривень 00 копійок)

• Отримувач: ТОВ "Світанок"

• Код отримувача (ЄДРПОУ): 87654321 (умовний)

• Рахунок отримувача (IBAN): UA223004650000022222222222222 (умовний)

• Банк отримувача: АТ "ОЩАДБАНК" (умовний)

• Підстава: Рахунок-фактура № СВ-150 від 05.04.2025 р.

• Додаткова інформація: Сума ПДВ становить 2000,00 грн.

Ситуація 2: Перерахувати до бюджету Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), утриманий із заробітної плати працівників за березень 2025 року.

• Номер Платіжного доручення: 102

• Сума: 8 500,00 грн (Вісім тисяч п'ятсот гривень 00 копійок)

• Отримувач: ГУ ДПС у Полтавській області (або відповідне ГУ Казначейства)

• Код отримувача (ЄДРПОУ): 11223344 (умовний код одержувача бюджетних коштів)

• Рахунок отримувача (IBAN): UA338999980000033333333333333 (умовний бюджетний рахунок для ПДФО)

• Банк отримувача: Казначейство України (ДКСУ)

• Підстава: Сплата ПДФО за березень 2025 р. (код сплати 101).

Правильні відповіді / Розв'язок:

1. Заповнення Платіжного доручення № 101 від 08.04.2025:

• Платіжне доручення №: 101

• Дата складання: 08.04.2025

• Платник: ТОВ "Обрій"

• Код платника: 12345678

• Банк платника: АТ КБ "ПРИВАТБАНК"

• Рахунок платника: UA113052990000011111111111111

• Сума словами: Дванадцять тисяч гривень 00 копійок

• Отримувач: ТОВ "Світанок"

• Код отримувача: 87654321

• Банк отримувача: АТ "ОЩАДБАНК"

• Рахунок отримувача: UA223004650000022222222222222

• Сума (цифрами): 12000.00

• Призначення платежу: Оплата за комп'ютерне обладнання згідно рахунку № СВ-150 від 05.04.2025, в т.ч. ПДВ 2000,00 грн.

• Дата валютування: 08.04.2025 (зазвичай співпадає з датою складання)

• Підписи:

  • Керівник: (Підпис) Коваль О.П.

  • Головний бухгалтер: (Підпис) Петренко Г.Б.

• М.П. (печатка за наявності та якщо передбачено карткою зразків підписів)

Бухгалтерська проводка (Ситуація 1):

• Дебет (Дт) 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"

• Кредит (Кт) 311 "Поточні рахунки в національній валюті"

• Сума: 12 000,00 грн

2. Заповнення Платіжного доручення № 102 від 08.04.2025:

• Платіжне доручення №: 102

• Дата складання: 08.04.2025

• Платник: ТОВ "Обрій"

• Код платника: 12345678

• Банк платника: АТ КБ "ПРИВАТБАНК"

• Рахунок платника: UA113052990000011111111111111

• Сума словами: Вісім тисяч п'ятсот гривень 00 копійок

• Отримувач: ГУ ДПС у Полтавській області

• Код отримувача: 11223344

• Банк отримувача: Казначейство України (ДКСУ)

• Рахунок отримувача: UA338999980000033333333333333

• Сума (цифрами): 8500.00

• Призначення платежу: *;101;12345678;ПДФО із зарплати за березень 2025 р.;;; (Примітка: Формат заповнення поля "Призначення платежу" для сплати податків та зборів до бюджету регламентується окремим порядком (наразі – Наказ Мінфіну № 148). Він включає службові поля, розділені крапкою з комою: * ; код виду сплати ; код платника ; текст призначення платежу ; додаткові поля (необов'язкові))

• Дата валютування: 08.04.2025

• Підписи:

  • Керівник: (Підпис) Коваль О.П.

  • Головний бухгалтер: (Підпис) Петренко Г.Б.

• М.П. (печатка за наявності та якщо передбачено)

Бухгалтерська проводка (Ситуація 2):

• Дебет (Дт) 641 (субрахунок "Податок на доходи фізичних осіб")

• Кредит (Кт) 311 "Поточні рахунки в національній валюті"

• Сума: 8 500,00 грн

Примітка: Платіжні доручення подаються до банку платника переважно в електронному вигляді через системи "Клієнт-Банк" та засвідчуються електронними підписами відповідальних осіб. Дуже важливо точно заповнювати всі реквізити, особливо IBAN отримувача та призначення платежу (особливо для бюджетних платежів), щоб уникнути помилок при зарахуванні коштів.