Урок 7

ЛПР 1: Визначення бази оподаткування

Мета роботи

Навчитися визначати базу оподаткування для різних податків та розраховувати суму податку, враховуючи доходи, витрати, пільги та коригування.

Теоретична частина

База оподаткування – це вартісна величина, з якої обчислюється податок.

Формули:

База оподаткування=Доходи−Витрати, що враховуються±Коригування

Сума податку=База оподаткування×Ставка податку

Сума податку=База оподаткування×Ставка податку

Завдання та розв’язки

Завдання 1. Податок на прибуток

Дані:

• Дохід від реалізації: 250 000 грн

• Інші доходи: 30 000 грн

• Витрати: 120 000 грн

• Податкове коригування: 5 000 грн

• Ставка податку: 18%

Розв’язок:

1. База оподаткування:

База=(250 000+30 000)−120 000+5 000=165 000 грнБаза = (250\,000 + 30\,000) - 120\,000 + 5\,000 = 165\,000 \text{ грн}База=(250000+30000)−120000+5000=165000 грн

2. Сума податку:

Податок=165 000×0.18=29 700 грнПодаток = 165\,000 \times 0.18 = 29\,700 \text{ грн}Податок=165000×0.18=29700 грн

Відповідь: база = 165 000 грн, податок = 29 700 грн

Завдання 2. ПДФО

Дані:

• Зарплата: 35 000 грн

• Дохід від продажу майна: 50 000 грн

• Вирахування: 1 000 грн

• Ставка ПДФО: 18%

Розв’язок:

1. Оподатковуваний дохід:

Дохід=35 000+50 000−1 000=84 000 грнДохід = 35\,000 + 50\,000 - 1\,000 = 84\,000 \text{ грн}Дохід=35000+50000−1000=84000 грн

2. Сума ПДФО:

Податок=84 000×0.18=15 120 грнПодаток = 84\,000 \times 0.18 = 15\,120 \text{ грн}Податок=84000×0.18=15120 грн

Відповідь: база = 84 000 грн, податок = 15 120 грн

Завдання 3. ПДВ

Дані:

• Вартість постачання: 80 000 грн

• Витрати на транспортування: 5 000 грн

• Ставка ПДВ: 20%

Розв’язок:

1. База оподаткування:

База=80 000+5 000=85 000 грнБаза = 80\,000 + 5\,000 = 85\,000 \text{ грн}База=80000+5000=85000 грн

2. Сума ПДВ:

ПДВ=85 000×0.20=17 000 грнПДВ = 85\,000 \times 0.20 = 17\,000 \text{ грн}ПДВ=85000×0.20=17000 грн

Відповідь: база = 85 000 грн, ПДВ = 17 000 грн

Завдання 4. Комплексне

Дані:

• Дохід від реалізації: 500 000 грн

• Інші доходи: 50 000 грн

• Витрати: 200 000 грн

• Коригування: 10 000 грн

• Зарплата співробітників: 120 000 грн

• Вирахування ПДФО: 5 000 грн

• Ставка податку на прибуток: 18%

• Ставка ПДФО: 18%

Розв’язок:

1. База оподаткування підприємства:

База=(500 000+50 000)−200 000+10 000=360 000 грнБаза = (500\,000 + 50\,000) - 200\,000 + 10\,000 = 360\,000 \text{ грн}База=(500000+50000)−200000+10000=360000 грн

2. Податок на прибуток:

Податок=360 000×0.18=64 800 грнПодаток = 360\,000 \times 0.18 = 64\,800 \text{ грн}Податок=360000×0.18=64800 грн

3. База ПДФО для співробітників:

База=120 000−5 000=115 000 грнБаза = 120\,000 - 5\,000 = 115\,000 \text{ грн}База=120000−5000=115000 грн

4. Сума ПДФО:

ПДФО=115 000×0.18=20 700 грнПДФО = 115\,000 \times 0.18 = 20\,700 \text{ грн}ПДФО=115000×0.18=20700 грн

Відповідь:

• База прибутку = 360 000 грн, податок = 64 800 грн

• База ПДФО = 115 000 грн, податок = 20 700 грн